Trattenute salariali in Svizzera: capire AVS, AI, IPG, AD e LPP

Dal salario lordo al netto: cosa viene detratto sulla busta paga

Non viene versato lo stipendio lordo, bensì quello netto: il datore di lavoro trattiene i contributi direttamente dalla retribuzione. Le trattenute ammontano complessivamente al 14-20% del salario lordo. Esse finanziano la previdenza per la vecchiaia nonché la copertura in caso di malattia, infortunio e decesso.

Le principali trattenute sono AVS, AI, IPG, AD e LPP. AVS sta per Assicurazione vecchiaia e superstiti, AI per Assicurazione invalidità, IPG per Indennità per perdita di guadagno, AD per Assicurazione contro la disoccupazione. LPP indica la previdenza professionale, detta anche cassa pensioni.

AVS, AI, IPG e AD sono assicurazioni sociali statali. Coprono rischi come la vecchiaia, l’invalidità, la perdita di guadagno e la disoccupazione. La LPP integra l’AVS e mira a mantenere parzialmente il tenore di vita abituale dopo il pensionamento.

Esistono tre tipi di trattenute salariali: le assicurazioni sociali obbligatorie per legge per tutti, le assicurazioni contrattuali, solitamente volontarie ma diffuse, e altre detrazioni, ad esempio derivanti da contratti collettivi di lavoro (CCL). Le voci che compaiono dipendono non solo dal salario, ma anche dal datore di lavoro e dal contratto applicabile.

Vantaggi e svantaggi delle assicurazioni sociali obbligatorie in Svizzera

Datori di lavoro e lavoratori: chi sostiene quale quota

Il datore di lavoro trattiene i contributi delle assicurazioni sociali dal salario e li versa alla cassa di compensazione e all’istituto di previdenza. Per AVS/AI/IPG e AD, egli ne sostiene la metà: la parte datoriale e quella dei lavoratori finanziano ciascuno il 6,4%.

Gli indipendenti e le persone senza attività lucrativa versano interamente da sé i propri contributi AVS/AI/IPG. All’AD versano contributi solo i dipendenti; per gli indipendenti e le persone senza attività lucrativa non è previsto alcun contributo AD.

Le aliquote contributive per il 2026 sono: AVS/AI/IPG ciascuna al 5,3%, AD ciascuna all’1,1%. Le trattenute salariali sono disciplinate dalla legge. Anche i parametri della LPP si riferiscono al 2026.

AVS, AI e IPG: 10,6%, ripartiti a metà

AVS sta per Assicurazione vecchiaia e superstiti, AI per Assicurazione invalidità, IPG per Indennità per perdita di guadagno. L’AVS copre la vecchiaia e i superstiti, l’AI l’invalidità, l’IPG la perdita di guadagno. Insieme costituiscono il primo pilastro della previdenza.

Il contributo al primo pilastro si compone di tre parti: AVS 8,7%, AI 1,4% e IPG 0,5% del salario determinante, per un totale del 10,6%. I lavoratori dipendenti e i datori di lavoro ne sostengono ciascuno la metà, ossia il 5,3% a testa. Le aliquote valgono per il 2026.

Queste aliquote sono valide in tutta la Svizzera e dipendono dallo status assicurativo sociale – dipendente, indipendente o senza attività lucrativa. Non vi sono differenze cantonali per AVS/AI/IPG.

AD: solo per i dipendenti e solo fino al limite massimo di salario

AD sta per Assicurazione contro la disoccupazione. Copre il rischio di disoccupazione. All’AD versano contributi solo i dipendenti.

Il contributo AD ammonta all’1,1% del salario annuo AVS per i lavoratori dipendenti e per i datori di lavoro, per un totale del 2,2%. È dovuto solo dai dipendenti; gli indipendenti e le persone senza attività lucrativa non lo versano. L’aliquota vale per il 2026.

Il contributo viene prelevato sul salario annuo AVS fino a 148'200 franchi. Per un singolo salario superiore a 148'200 franchi non sussiste l’obbligo di contribuire all’AD.

LPP: soglia di ingresso, deduzione di coordinamento e salario assicurato

LPP sta per la previdenza professionale, detta anche cassa pensioni. Integra l’AVS e mira a mantenere parzialmente il tenore di vita abituale dopo il pensionamento.

Per la previdenza professionale valgono i seguenti parametri: soglia di ingresso di 22'680 franchi di salario annuo, deduzione di coordinamento di 26'460 franchi, salario massimo coordinabile di 90'720 franchi e salario minimo da assicurare di 3'780 franchi. I parametri LPP valgono per il 2026.

Il salario assicurato risulta dal salario determinante meno la deduzione di coordinamento; il risultato è limitato al salario massimo coordinabile. Chi si trova al di sotto della soglia di ingresso non viene affiliato al secondo pilastro.

Il datore di lavoro deve pagare almeno la metà del contributo dei suoi dipendenti. Le aliquote contributive dipendono dall’istituto di previdenza a cui il datore di lavoro è affiliato e pertanto non possono essere quantificate in modo generale. Per gli indipendenti la previdenza professionale è facoltativa; le persone senza attività lucrativa non possono aderirvi.

Salari bassi, pensionate e pensionati: quando non vengono effettuate trattenute

Sono esenti i redditi da attività accessoria di modesta entità fino a 2'500 franchi all’anno nonché, per le pensionate e i pensionati AVS, 16'800 franchi all’anno ovvero 1'400 franchi al mese. Le franchigie valgono per il 2026.

Chi guadagna poco o lavora come attività secondaria spesso non vede alcuna trattenuta AVS/AI/IPG sulla busta paga, oppure solo trattenute ridotte. Chi continua a lavorare come pensionato o pensionata rimane esente da contributi fino alla franchigia; in caso di attività accessoria la trattenuta viene omessa fino alla soglia annuale.

SUVA, indennità giornaliera malattia e assegni familiari: le altre voci

L’assicurazione contro gli infortuni ha due componenti: i premi dell’assicurazione contro gli infortuni professionali sono a carico del datore di lavoro, mentre i premi dell’assicurazione contro gli infortuni non professionali (AINP) sono pagati dai dipendenti. Sono assicurati AINP i lavoratori dipendenti occupati presso lo stesso datore di lavoro per almeno otto ore settimanali. Le aliquote contributive dipendono dal settore; il salario massimo obbligatoriamente assicurabile ammonta a 148'200 franchi.

L’assicurazione indennità giornaliera malattia è regolata contrattualmente. Interviene quando una persona è malata a lungo e il salario non può più essere corrisposto integralmente.

Gli assegni familiari (AF) sono finanziati tramite contributi. L’importo dei contributi dipende dal Cantone in cui il datore di lavoro ha la sede aziendale e dalla cassa di compensazione per gli assegni familiari a cui è affiliato. Le persone senza attività lucrativa non versano contributi AF.

Verificare la propria busta paga passo dopo passo

Su ogni busta paga figurano quattro cifre che possono essere controllate reciprocamente: salario lordo, singole trattenute, quota datoriale e salario netto. Il salario netto è l’importo effettivamente versato.

Per il controllo, le percentuali possono essere applicate al salario determinante: 5,3% per AVS/AI/IPG e, per i dipendenti, 1,1% per l’AD, per un totale del 6,4% di quota a carico del lavoratore. Se il salario annuo AVS supera i 148'200 franchi, non deve più apparire alcuna trattenuta AD.

Le trattenute dovrebbero essere attribuite alle rispettive assicurazioni: AVS (Assicurazione vecchiaia e superstiti), AI (Assicurazione invalidità), IPG (Indennità per perdita di guadagno), AD (Assicurazione contro la disoccupazione) e LPP (previdenza professionale). Per la LPP, la trattenuta dipende dall’istituto di previdenza; non esiste una percentuale generale.

Il datore di lavoro deve comunicare le trattenute salariali in modo corretto e trasparente, affinché il salario netto sia comprensibile. Se una voce non può essere attribuita, è utile una scomposizione che indichi, per ogni trattenuta, l’assicurazione, la percentuale e la quota datoriale.

Istruzioni passo passo per verificare la busta paga

Checklist: cosa dovrebbe figurare su una busta paga