Lohnabzüge in der Schweiz: AHV, IV, EO, ALV und BVG verstehen

Vom Bruttolohn zum Nettolohn: was auf der Lohnabrechnung abgezogen wird

Ausbezahlt wird nicht der Bruttolohn, sondern der Nettolohn: Der Arbeitgeber zieht die Beiträge direkt vom Lohn ab. Die Abzüge betragen insgesamt 14 bis 20 Prozent des Bruttolohns. Sie finanzieren die Absicherung im Alter sowie bei Krankheit, Unfall und Tod.

Die wichtigsten Abzüge heissen AHV, IV, EO, ALV und BVG. AHV steht für Alters- und Hinterlassenenversicherung, IV für Invalidenversicherung, EO für Erwerbsersatzordnung, ALV für Arbeitslosenversicherung. BVG steht für die berufliche Vorsorge, auch Pensionskasse genannt.

AHV, IV, EO und ALV sind staatliche Sozialversicherungen. Sie sichern Risiken wie Alter, Invalidität, Erwerbsausfall und Arbeitslosigkeit ab. Das BVG ergänzt die AHV und soll nach der Pensionierung den gewohnten Lebensstandard teilweise erhalten.

Es gibt drei Arten von Lohnabzügen: gesetzlich vorgeschriebene Sozialversicherungen für alle, vertraglich vereinbarte, meist freiwillige und verbreitete Versicherungen sowie weitere Abzüge, etwa aus Gesamtarbeitsverträgen. Welche Positionen erscheinen, hängt nicht nur vom Lohn ab, sondern auch vom Arbeitgeber und vom anwendbaren Vertrag.

Vorteile und Nachteile der gesetzlichen Sozialversicherungen in der Schweiz

Arbeitgebende und Arbeitnehmende: wer welchen Anteil trägt

Der Arbeitgeber zieht die Sozialversicherungsbeiträge vom Lohn ab und leitet sie an die Ausgleichskasse und die Vorsorgeeinrichtung weiter. Bei AHV/IV/EO und ALV trägt er die Hälfte: Arbeitgeber- und Arbeitnehmerseite finanzieren je 6,4 Prozent.

Selbstständigerwerbende und Nichterwerbstätige zahlen ihre AHV/IV/EO-Beiträge vollständig selbst. In die ALV zahlen nur Angestellte ein; für Selbstständigerwerbende und Nichterwerbstätige fällt kein ALV-Beitrag an.

Die Beitragssätze für 2026 lauten: AHV/IV/EO je 5,3 Prozent, ALV je 1,1 Prozent. Die Lohnabzüge sind gesetzlich geregelt. Die BVG-Grössen beziehen sich ebenfalls auf 2026.

AHV, IV und EO: 10,6 Prozent, hälftig geteilt

AHV steht für Alters- und Hinterlassenenversicherung, IV für Invalidenversicherung, EO für Erwerbsersatzordnung. Die AHV sichert Alter und Hinterlassene, die IV Invalidität, die EO Erwerbsausfall. Zusammen bilden sie die erste Säule der Vorsorge.

Der Beitrag an die erste Säule besteht aus drei Teilen: AHV 8,7 Prozent, IV 1,4 Prozent und EO 0,5 Prozent des massgebenden Lohns, total 10,6 Prozent. Arbeitnehmende und Arbeitgebende tragen je die Hälfte, also je 5,3 Prozent. Die Sätze gelten für 2026.

Diese Sätze gelten schweizweit und richten sich nach dem Sozialversicherungsstatus – angestellt, selbstständigerwerbend oder nichterwerbstätig. Kantonale Unterschiede gibt es bei AHV/IV/EO nicht.

ALV: nur für Angestellte und nur bis zur Lohnobergrenze

ALV steht für Arbeitslosenversicherung. Sie sichert das Risiko der Arbeitslosigkeit ab. In die ALV zahlen nur Angestellte ein.

Der ALV-Beitrag beträgt je 1,1 Prozent des AHV-Jahreslohns für Arbeitnehmende und Arbeitgebende, insgesamt 2,2 Prozent. Er wird nur von Angestellten geschuldet; Selbstständigerwerbende und Nichterwerbstätige zahlen ihn nicht. Der Satz gilt für 2026.

Erhoben wird der Beitrag auf dem AHV-Jahreslohn bis 148'200 Franken. Bei einem einzelnen Lohn über 148'200 Franken besteht keine ALV-Beitragspflicht.

BVG: Eintrittsschwelle, Koordinationsabzug und der versicherte Lohn

BVG steht für die berufliche Vorsorge, auch Pensionskasse genannt. Sie ergänzt die AHV und soll nach der Pensionierung den gewohnten Lebensstandard teilweise erhalten.

Für die berufliche Vorsorge gelten diese Grössen: Eintrittsschwelle 22'680 Franken Jahreslohn, Koordinationsabzug 26'460 Franken, maximal anrechenbarer Lohn 90'720 Franken und minimal zu versichernder Lohn 3'780 Franken. Die BVG-Grössen gelten für 2026.

Der versicherte Lohn ergibt sich aus dem massgebenden Lohn abzüglich Koordinationsabzug; das Ergebnis ist auf den maximal anrechenbaren Lohn begrenzt. Wer unter der Eintrittsschwelle liegt, wird nicht in die zweite Säule aufgenommen.

Der Arbeitgeber muss mindestens die Hälfte des Beitrags seiner Arbeitnehmenden bezahlen. Die Beitragssätze hängen von der Vorsorgeeinrichtung ab, der der Arbeitgeber angeschlossen ist, und lassen sich deshalb nicht allgemein beziffern. Für Selbstständigerwerbende ist die berufliche Vorsorge freiwillig; Nichterwerbstätige können sich nicht anschliessen.

Kleine Löhne, Rentnerinnen und Rentner: wann nichts abgezogen wird

Ausgenommen sind Entgelt aus geringfügigem Nebenerwerb bis 2'500 Franken pro Jahr sowie für AHV-Rentnerinnen und Rentner 16'800 Franken pro Jahr beziehungsweise 1'400 Franken pro Monat. Die Freibeträge gelten für 2026.

Wer wenig verdient oder nebenbei arbeitet, sieht auf der Abrechnung oft keine oder nur reduzierte AHV/IV/EO-Abzüge. Wer als Rentnerin oder Rentner weiterhin erwerbstätig ist, bleibt bis zum Freibetrag beitragsfrei; bei Nebenerwerb entfällt der Abzug bis zur Jahresschwelle.

NBU, Krankentaggeld und Familienzulagen: die übrigen Posten

Die Unfallversicherung hat zwei Teile: Die Prämien der Berufsunfallversicherung trägt der Arbeitgeber, die Prämien der Nichtberufsunfallversicherung (NBUV) zahlen die Angestellten. NBUV-versichert sind Arbeitnehmende, die wöchentlich mindestens acht Stunden beim selben Arbeitgeber beschäftigt sind. Die Beitragssätze richten sich nach der Branche; der maximal obligatorisch zu versichernde Lohn beträgt 148'200 Franken.

Die Krankentaggeldversicherung ist vertraglich geregelt. Sie greift, wenn jemand länger krank ist und der Lohn nicht mehr voll bezahlt werden kann.

Die Familienzulagen (FamZ) werden über Beiträge finanziert. Die Beitragshöhe richtet sich nach dem Kanton, in dem der Arbeitgeber seinen Geschäftssitz hat, sowie nach der Familienausgleichskasse, der er angeschlossen ist. Nichterwerbstätige zahlen keine FamZ-Beiträge.

Die eigene Lohnabrechnung Schritt für Schritt nachvollziehen

Auf jeder Lohnabrechnung stehen vier Zahlen, die sich gegeneinander prüfen lassen: Bruttolohn, einzelne Abzüge, Arbeitgeberanteil und Nettolohn. Der Nettolohn ist der tatsächlich ausbezahlte Betrag.

Zur Kontrolle lassen sich die Prozentsätze auf den massgebenden Lohn anwenden: 5,3 Prozent für AHV/IV/EO und bei Angestellten 1,1 Prozent für die ALV, zusammen 6,4 Prozent Arbeitnehmeranteil. Liegt der AHV-Jahreslohn über 148'200 Franken, darf kein ALV-Abzug mehr erscheinen.

Die Abzüge sollten den Versicherungen zugeordnet sein: AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung), IV (Invalidenversicherung), EO (Erwerbsersatzordnung), ALV (Arbeitslosenversicherung) und BVG (berufliche Vorsorge). Für das BVG hängt der Abzug von der Vorsorgeeinrichtung ab; ein allgemeiner Prozentsatz existiert nicht.

Der Arbeitgeber muss die Lohnabzüge korrekt und transparent kommunizieren, damit der Nettolohn nachvollziehbar ist. Lässt sich eine Position nicht zuordnen, hilft eine Aufschlüsselung, die pro Abzug die Versicherung, den Prozentsatz und den Arbeitgeberanteil ausweist.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Prüfung der Lohnabrechnung

Checkliste: Was auf einer Lohnabrechnung stehen sollte