Retenues sur salaire en Suisse : comprendre l’AVS, l’AI, l’APG, l’AC et la LPP

Du salaire brut au salaire net : ce qui est déduit sur le bulletin de salaire

Ce n’est pas le salaire brut qui est versé, mais le salaire net : l’employeur prélève directement les cotisations sur le salaire. Ces retenues représentent au total 14 à 20 % du salaire brut. Elles financent la prévoyance pour la vieillesse ainsi qu’en cas de maladie, d’accident et de décès.

Les principales retenues sont désignées par les sigles AVS, AI, APG, AC et LPP. AVS signifie Assurance-vieillesse et survivants, AI Assurance-invalidité, APG Allocation pour perte de gain, AC Assurance-chômage. LPP désigne la prévoyance professionnelle, aussi appelée caisse de pension.

L’AVS, l’AI, l’APG et l’AC sont des assurances sociales étatiques. Elles couvrent les risques tels que la vieillesse, l’invalidité, la perte de gain et le chômage. La LPP complète l’AVS et vise à maintenir partiellement le niveau de vie habituel après la retraite.

Il existe trois types de retenues sur salaire : les assurances sociales obligatoires pour tous, les assurances contractuelles, généralement volontaires et répandues, ainsi que d’autres déductions, par exemple issues des conventions collectives de travail (CCT). Les postes qui apparaissent dépendent non seulement du salaire, mais aussi de l’employeur et du contrat applicable.

Avantages et inconvénients des assurances sociales obligatoires en Suisse

Employeurs et employés : qui paie quelle part

L’employeur prélève les cotisations d’assurances sociales sur le salaire et les reverse à la caisse de compensation et à l’institution de prévoyance. Pour l’AVS/AI/APG et l’AC, il en assume la moitié : la part patronale et la part salariale financent chacune 6,4 %.

Les indépendants et les personnes sans activité lucrative paient intégralement eux-mêmes leurs cotisations AVS/AI/APG. Seuls les salariés cotisent à l’AC ; les indépendants et les personnes sans activité lucrative ne versent aucune cotisation AC.

Les taux de cotisation pour 2026 sont les suivants : AVS/AI/APG chacun 5,3 %, AC chacun 1,1 %. Les retenues sur salaire sont réglementées par la loi. Les valeurs de référence de la LPP se rapportent également à 2026.

AVS, AI et APG : 10,6 %, répartis par moitié

AVS signifie Assurance-vieillesse et survivants, AI Assurance-invalidité, APG Allocation pour perte de gain. L’AVS couvre la vieillesse et les survivants, l’AI l’invalidité, l’APG la perte de gain. Ensemble, elles constituent le premier pilier de la prévoyance.

La cotisation au premier pilier se compose de trois parties : AVS 8,7 %, AI 1,4 % et APG 0,5 % du salaire déterminant, soit un total de 10,6 %. Les salariés et les employeurs en assument chacun la moitié, soit 5,3 % chacun. Ces taux s’appliquent pour 2026.

Ces taux valent dans toute la Suisse et dépendent du statut en matière d’assurances sociales – salarié, indépendant ou sans activité lucrative. Il n’y a pas de différences cantonales pour l’AVS/AI/APG.

AC : uniquement pour les salariés et jusqu’au plafond de salaire

AC signifie Assurance-chômage. Elle couvre le risque de chômage. Seuls les salariés cotisent à l’AC.

La cotisation AC s’élève à 1,1 % du salaire annuel AVS pour les salariés et les employeurs, soit 2,2 % au total. Elle n’est due que par les salariés ; les indépendants et les personnes sans activité lucrative ne la paient pas. Ce taux s’applique pour 2026.

La cotisation est perçue sur le salaire annuel AVS jusqu’à 148'200 francs. Au-delà d’un salaire unique de 148'200 francs, il n’y a plus d’obligation de cotiser à l’AC.

LPP : seuil d’entrée, déduction de coordination et salaire assuré

LPP désigne la prévoyance professionnelle, aussi appelée caisse de pension. Elle complète l’AVS et vise à maintenir partiellement le niveau de vie habituel après la retraite.

Pour la prévoyance professionnelle, les valeurs de référence sont les suivantes : seuil d’entrée 22'680 francs de salaire annuel, déduction de coordination 26'460 francs, salaire maximal coordonné 90'720 francs et salaire minimal à assurer 3'780 francs. Les valeurs de référence de la LPP s’appliquent pour 2026.

Le salaire assuré résulte du salaire déterminant moins la déduction de coordination ; le résultat est limité au salaire maximal coordonné. Les personnes dont le salaire est inférieur au seuil d’entrée ne sont pas affiliées au deuxième pilier.

L’employeur doit payer au moins la moitié de la cotisation de ses salariés. Les taux de cotisation dépendent de l’institution de prévoyance à laquelle l’employeur est affilié et ne peuvent donc pas être chiffrés de manière générale. La prévoyance professionnelle est facultative pour les indépendants ; les personnes sans activité lucrative ne peuvent pas s’y affilier.

Petits salaires, retraitées et retraités : quand rien n’est déduit

Sont exemptées les rémunérations issues d’une activité accessoire de faible importance jusqu’à 2'500 francs par an ainsi que, pour les rentières et rentiers AVS, 16'800 francs par an respectivement 1'400 francs par mois. Ces franchises s’appliquent pour 2026.

Les personnes qui gagnent peu ou exercent une activité accessoire ne voient souvent aucune retenue AVS/AI/APG, ou seulement des retenues réduites, sur leur bulletin de salaire. Les retraitées et retraités qui continuent à exercer une activité lucrative restent exonérés de cotisations jusqu’à la franchise ; en cas d’activité accessoire, la retenue est supprimée jusqu’au seuil annuel.

ANP, indemnités journalières maladie et allocations familiales : les autres postes

L’assurance-accidents comprend deux volets : l’employeur assume les primes de l’assurance-accidents professionnels, tandis que les salariés paient les primes de l’assurance-accidents non professionnels (AANP). Sont assurés à l’AANP les salariés occupés au moins huit heures par semaine auprès du même employeur. Les taux de cotisation dépendent du secteur d’activité ; le salaire maximal obligatoirement assuré s’élève à 148'200 francs.

L’assurance indemnités journalières en cas de maladie est régie contractuellement. Elle intervient lorsqu’une personne est malade pendant une période prolongée et que le salaire ne peut plus être entièrement versé.

Les allocations familiales (AF) sont financées par des cotisations. Le montant des cotisations dépend du canton où l’employeur a son siège social, ainsi que de la caisse de compensation familiale à laquelle il est affilié. Les personnes sans activité lucrative ne paient pas de cotisations AF.

Vérifier son propre bulletin de salaire étape par étape

Chaque bulletin de salaire comporte quatre chiffres qui peuvent être contrôlés les uns par rapport aux autres : le salaire brut, les différentes retenues, la part patronale et le salaire net. Le salaire net correspond au montant effectivement versé.

Pour vérifier, on peut appliquer les pourcentages au salaire déterminant : 5,3 % pour l’AVS/AI/APG et, pour les salariés, 1,1 % pour l’AC, soit 6,4 % au total pour la part salariale. Si le salaire annuel AVS dépasse 148'200 francs, aucune retenue AC ne doit plus apparaître.

Les retenues doivent être attribuées aux assurances correspondantes : AVS (Assurance-vieillesse et survivants), AI (Assurance-invalidité), APG (Allocation pour perte de gain), AC (Assurance-chômage) et LPP (prévoyance professionnelle). Pour la LPP, la retenue dépend de l’institution de prévoyance ; il n’existe pas de pourcentage général.

L’employeur doit communiquer les retenues sur salaire de manière correcte et transparente, afin que le salaire net soit compréhensible. Si un poste ne peut pas être attribué, un détail indiquant pour chaque retenue l’assurance, le pourcentage et la part patronale sera utile.

Guide étape par étape pour vérifier le bulletin de salaire

Liste de contrôle : ce qui devrait figurer sur un bulletin de salaire